第二節(jié) 銀行存款
銀行存款是企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，是企業(yè)貨幣資金的重要組成部分。
一、銀行存款概述
銀行存款收付業(yè)務(wù)由企業(yè)出納人員專職辦理。企業(yè)的銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得各種銀行結(jié)算憑證和其他有關(guān)原始憑證。
銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。
一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)結(jié)構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。
企事業(yè)單位開立基本存款賬戶，實行開戶許可證制度，必須憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)合法的開戶許可證辦理。
不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶;
不得出租、出借賬戶;
不得違反規(guī)定在異地開立存款和貸款賬戶;
任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。
| 賬戶種類 | 是否可以辦理現(xiàn)金繳存 | 是否可以辦理現(xiàn)金支取 |
| 基本存款賬戶 | √ | √ |
| 一般存款賬戶 | √ | × |
| 專用存款賬戶 | 不同賬戶規(guī)定不同 | 不同賬戶規(guī)定不同 |
| 臨時存款賬戶 | √ | √ |
二、銀行結(jié)算方式
銀行結(jié)算方式主要有銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、托收承付、委托收款、信用卡和信用證等。
(一)銀行匯票結(jié)算
銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人款項的票據(jù)。適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，單位和個人均可使用。
銀行匯票結(jié)算的基本程序大致可分為兩種情況：
持票人直接取現(xiàn)
持票辦理轉(zhuǎn)賬
(二)銀行本票結(jié)算
銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。
銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。不定額銀行本票是指憑證上金額欄是空白的，簽發(fā)時根據(jù)實際需要填寫金額，并用壓數(shù)機(jī)壓印金額的銀行本票;定額銀行本票是指憑證上預(yù)先印定固定面額的銀行本票。
(三)商業(yè)匯票結(jié)算
商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是指由銀行以外的付款人承兌的匯票，銀行承兌匯票是由銀行承兌的匯票。
