來源:http://www.tcxdpz.com.cn/ 投稿:廣東考試信息網 時間:2013-09-22 點擊: 次
第三節(jié) 其他貨幣資金
其他貨幣資金包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
一、銀行匯票存款核算
銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。
二、銀行本票存款核算
銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項。
三、外埠存款核算
外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，采用匯兌結算方式匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。采購資金存款不計利息，除采購員差旅費可以支取少量庫存現金外，一律轉賬。采購專戶僅付不收，付完結束賬戶
四、存出投資款核算
存出投資款是指企業(yè)已經存入證券公司但是尚未進行投資的資金。
信用卡存款與信用證存款的核算基本與上述內容相同，故不在此贅述。
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