時(shí)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)：

免稅稅的收入包括哪些?

1.國(guó)債利息收入。

2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。

說(shuō)明：該收入不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

不得在稅前扣除的費(fèi)用有哪些？

1.稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)、被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金；

2.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；

3.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；

4.贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出；

說(shuō)明：該費(fèi)用或支出不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

所得稅中費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)：

1.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除；

2.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除；

3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的0.5%。

4.廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

說(shuō)明：該部分產(chǎn)生可抵扣的暫時(shí)性差異。

5.公益性捐贈(zèng)支出，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。