第十八章 稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃
一、單項選擇題
1.稅務(wù)咨詢中最常用的咨詢方法是（ ）。
A.口頭咨詢
B.書面咨詢
C.網(wǎng)絡(luò)咨詢
D.常年稅務(wù)顧問
【答案】B
【解析】書面咨詢是稅務(wù)咨詢最為常用的一種咨詢方法。
2.下列關(guān)于稅務(wù)咨詢的說法，不正確的有（ ）。
A.稅務(wù)咨詢是稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中最普遍性的服務(wù)內(nèi)容
B.稅務(wù)咨詢咨詢的委托主體具有廣泛性和咨詢要求層次性的特點
C.稅務(wù)咨詢的報告一般情況下，對內(nèi)和對外均產(chǎn)生作用
D.稅務(wù)咨詢的結(jié)果對稅務(wù)機關(guān)不直接產(chǎn)生影響
【答案】C
【解析】稅務(wù)咨詢報告一般不對外產(chǎn)生作用，不直接涉及第三方即稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)咨詢的結(jié)果對稅務(wù)機關(guān)不直接產(chǎn)生影響。
3. 以下稅務(wù)咨詢方法中，權(quán)威性強、內(nèi)容更廣泛、服務(wù)對象專一、服務(wù)時間比較連續(xù)的咨詢方法是（ ）。
A．口頭咨詢
B．書面咨詢
C．網(wǎng)絡(luò)咨詢
D．常年稅務(wù)顧問
【答案】D
【解析】常年稅務(wù)顧問權(quán)威性強、內(nèi)容更廣泛、服務(wù)對象專一、服務(wù)時間比較連續(xù)。
4.以下咨詢方式中，不受時間和場所限制的是（ ）。
A.網(wǎng)絡(luò)咨詢
B.書面咨詢
C.口頭咨詢
D.常年稅務(wù)顧問
【答案】A
【解析】網(wǎng)絡(luò)咨詢是稅務(wù)中介服務(wù)的最大平臺，雖然是虛擬的，但比現(xiàn)場咨詢更便捷，不受時間和場所的限制。
5.具有非違法性、策劃性、權(quán)利性、規(guī)范性和非倡導(dǎo)性的特點的行為是（ ）。
A.避稅
B.節(jié)稅
C.逃稅
D.偷稅
【答案】A
【解析】避稅具有非違法性、策劃性、權(quán)利性、規(guī)范性和非倡導(dǎo)性的特點。
6.我國倡導(dǎo)的可以減少企業(yè)繳納稅款的行為是（ ）。
A.避稅
B.節(jié)稅
C.逃稅
D.偷稅
【答案】B
【解析】節(jié)稅具有合法性、政策導(dǎo)向性、策劃性、倡導(dǎo)性的特點。
7. 以下關(guān)于稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險正確的表述是（ ）。
A．委托人生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模大，稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險就大
B．委托人生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模小，稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險就小
C．委托人的納稅意識強，代理人就沒有稅務(wù)咨詢、籌劃的風(fēng)險
D．委托人的合作態(tài)度，是產(chǎn)生稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險的因素
【答案】D
【解析】稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險與委托人生產(chǎn)經(jīng)營的大小無關(guān)，所以AB選項錯誤；納稅人的納稅意識薄弱會產(chǎn)生稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險，但是不能說委托人的納稅意識強，代理人就沒有稅務(wù)咨詢、籌劃的風(fēng)險，因為納稅意識強的委托人如果核算不健全或委托意向、合作態(tài)度有問題，都會產(chǎn)生稅務(wù)咨詢、籌劃的風(fēng)險，所以C選項錯誤。
二、多項選擇題
1.稅務(wù)籌劃具有（ ）。
A.合法性
B.籌劃性
C.目的性
D.風(fēng)險性
答案】ABCD
【解析】稅務(wù)籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險性和專業(yè)性的特點。
2.以下關(guān)于常年稅務(wù)顧問的說法，正確的有（ ）。
A.權(quán)威性更強、咨詢內(nèi)容更廣泛，服務(wù)的時間比較連續(xù)
B.是一種綜合性的稅務(wù)咨詢服務(wù)形式
C.包括政策指導(dǎo)、辦稅指導(dǎo)、提供信息三個方面
D.是最常用的一種咨詢方法
【答案】ABC
【解析】書面咨詢是稅務(wù)咨詢最為常用的一種咨詢方法。
3.以下關(guān)于稅務(wù)籌劃的表述，正確的有（ ）。
A.稅務(wù)籌劃是合法的行為
B.避稅實際上是稅務(wù)籌劃的一種委婉表述
C.節(jié)稅實質(zhì)上與立法意圖相悖的非違法形式來達(dá)到自己的目的
D.避稅屬于非違法行為
【答案】AD
【解析】節(jié)稅實際上是稅務(wù)籌劃的一種委婉表述；避稅是納稅人使用一種在表面上遵守稅收法律法規(guī)，但實質(zhì)上與立法意圖相悖的非違法形式來達(dá)到自己的目的。
4. 稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險主要源自（ ）。
A．政府
B．代理人員及其機構(gòu)
C．委托人
D．稅務(wù)機關(guān)
【答案】BC
【解析】稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃的風(fēng)險主要源自委托人即納稅人、扣繳義務(wù)人和代理人員和機構(gòu)自身。
5.委托人方面產(chǎn)生的風(fēng)險因素包括（ ）。
A．委托人的納稅意識
B．委托人的委托意向和合作態(tài)度
C．委托人的財務(wù)核算基礎(chǔ)
D．委托人的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模
【答案】ABC
【解析】委托人方面產(chǎn)生的風(fēng)險因素包括：（1）委托人的納稅意識；（2）委托人的委托意向和合作態(tài)度；（3）委托人的財務(wù)核算基礎(chǔ)。
